Fisco

Il 730 per chi è in pensione, spiegato senza sigle

Molti pensionati non sono obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi, perché l'imposta è già stata trattenuta alla fonte. Presentarla, però, è l'unico modo per far valere spese che danno diritto a una detrazione o a una deduzione.

Fra le domande di primavera che tornano ogni anno, una delle più frequenti è anche una delle più fraintese: «devo fare il 730?». La risposta più comune per un pensionato è «no, non sei obbligato». La risposta più utile è «non sei obbligato, ma potrebbe convenirti».

Le due cose non sono in contraddizione. L'esonero dall'obbligo dichiarativo nasce dal fatto che l'imposta è già stata trattenuta correttamente alla fonte. Ma l'imposta trattenuta alla fonte non tiene conto delle spese sostenute durante l'anno — e quelle, se non vengono dichiarate, non producono alcun effetto.

Chi, di regola, è esonerato

L'esonero si fonda su un principio semplice: se l'ente che eroga il reddito ha già applicato le ritenute in modo completo, non c'è nulla da liquidare.

La situazione tipica è quella di chi percepisce una sola pensione, erogata da un unico ente, senza altri redditi rilevanti. In questo caso l'ente ha calcolato imposta e addizionali sull'intero reddito della persona, e il conto torna.

Esistono poi soglie di reddito al di sotto delle quali l'obbligo non sussiste comunque, legate al meccanismo delle detrazioni descritto in quanto pesa l'IRPEF sulla pensione: dove l'imposta dovuta si azzera, non c'è imposta da dichiarare.

Le condizioni esatte dell'esonero sono fissate ogni anno dall'Agenzia delle Entrate, che pubblica l'elenco dei casi. È lì che va verificata la propria posizione, non su una regola generale letta altrove.

Quando invece l'obbligo c'è

Le situazioni che più spesso fanno uscire un pensionato dall'esonero sono queste:

• Due o più trattamenti da enti diversi. Ciascun ente trattiene sulla propria quota senza conoscere il totale: il reddito complessivo risulta tassato in modo incompleto e va liquidato in dichiarazione.
• Pensione più altri redditi. Un immobile locato, un lavoro occasionale, una collaborazione, redditi finanziari che richiedono dichiarazione.
• Immobili diversi dall'abitazione principale, in alcune configurazioni.
• Redditi prodotti all'estero o pensioni erogate da enti esteri.

Il primo caso è il più sottovalutato, e riguarda molte persone: chi ha due pensioni spesso non si rende conto di avere un obbligo dichiarativo e scopre la differenza solo quando arriva un conguaglio o una comunicazione.

Perché presentarlo può convenire anche senza obbligo

Qui sta il punto pratico dell'articolo. Le ritenute mensili applicano le detrazioni «strutturali» — quella per redditi da pensione, quelle per familiari a carico se comunicati. Non applicano le detrazioni collegate a spese sostenute nell'anno, perché l'ente non le conosce.

Le voci che più spesso restano indietro:

• spese sanitarie oltre la franchigia prevista, comprese quelle per familiari a carico;
• spese per interventi edilizi e di efficientamento, nelle forme e nei limiti vigenti;
• interessi passivi su un mutuo per l'abitazione principale;
• spese funebri, nei limiti previsti;
• contributi previdenziali e assistenziali deducibili, compresi quelli per il lavoro domestico;
• erogazioni liberali a soggetti ammessi.

Queste voci riducono l'imposta dovuta o il reddito imponibile. Se l'imposta era già stata trattenuta, la riduzione si traduce in un rimborso. Se nessuno le dichiara, semplicemente non producono effetto. L'elenco ragionato è in le detrazioni che molti pensionati non controllano mai.

Da sapere

Il rimborso non è un premio né un bonus: è la restituzione di imposta versata in eccesso rispetto a quella effettivamente dovuta una volta considerate le spese. Esiste solo se nel corso dell'anno è stata effettivamente trattenuta imposta.

La dichiarazione precompilata

Da diversi anni l'Agenzia delle Entrate mette a disposizione una dichiarazione precompilata: un modello già popolato con i dati che l'amministrazione ha ricevuto da enti e operatori.

Per un pensionato contiene tipicamente il reddito comunicato dall'ente erogatore, le ritenute operate, le spese sanitarie trasmesse dal sistema tessera sanitaria, gli interessi sul mutuo comunicati dalla banca, i premi assicurativi, i dati catastali.

Il cambio di prospettiva è sostanziale: il lavoro non è più compilare, ma controllare. E il controllo serve, perché la precompilata contiene quello che è stato trasmesso, non necessariamente tutto quello che si è speso. Una fattura di un professionista che non ha trasmesso il dato, una spesa pagata in un modo che non ha lasciato traccia nel sistema, non compaiono.

Si accede all'area riservata dell'Agenzia con le credenziali digitali: SPID, CIE o CNS, le stesse che servono per i servizi previdenziali — le differenze sono spiegate in quale credenziale serve davvero.

Accettare così com'è o modificare

Davanti alla precompilata ci sono due strade, con una conseguenza pratica diversa.

Schema di orientamento generale. Le regole di dettaglio sui controlli sono quelle pubblicate dall'Agenzia delle Entrate per ciascun anno d'imposta.

La conservazione dei documenti merita una riga a parte. Scontrini, fatture e ricevute delle spese dichiarate vanno tenuti per il periodo previsto dalla normativa: non servono al momento dell'invio, servono se arriva una richiesta di verifica. Un contenitore e una cartella, aggiornati durante l'anno, risolvono il problema senza sforzo.

Come arriva un eventuale rimborso

Quando dalla dichiarazione risulta un credito, chi ha come sostituto d'imposta l'ente che eroga la pensione se lo vede di norma riconosciuto direttamente sul cedolino, in un mese determinato.

Ne consegue qualcosa di utile da sapere in anticipo: in quel mese l'accredito sarà più alto del solito, e il mese successivo tornerà normale. Non è un aumento della pensione, ed è bene non leggerlo come tale. Il fenomeno rientra fra quelli descritti in perché l'importo della pensione cambia da un mese all'altro.

Se invece emerge un debito, l'importo viene trattenuto con lo stesso meccanismo, eventualmente ripartito. Anche questo compare come voce sul cedolino.

Chi può dare assistenza

Chi non se la sente di procedere da solo ha più opzioni. I centri di assistenza fiscale e i professionisti abilitati prestano assistenza nella compilazione e nell'invio; i patronati seguono in particolare la parte previdenziale e, in molti casi, offrono assistenza gratuita o a condizioni agevolate su determinati servizi.

Conviene presentarsi con: il cedolino o la certificazione dei redditi, i documenti delle spese dell'anno, i dati catastali degli immobili, l'eventuale documentazione sui familiari a carico.

Quello che non serve mai è comunicare le proprie credenziali di accesso a terzi non autorizzati, o fornire dati fiscali e bancari in risposta a un messaggio ricevuto. Le richieste autentiche non arrivano così: i segnali per distinguerle sono in i finti messaggi si riconoscono da tre dettagli.

In sintesi

Un pensionato con un solo trattamento e nessun altro reddito è in genere esonerato dalla dichiarazione, perché l'imposta è già stata trattenuta per intero. L'esonero, però, non è un vantaggio in sé: è semplicemente l'assenza di un obbligo.

La domanda da porsi non è «devo presentarlo?» ma «ho sostenuto nell'anno spese che danno diritto a una detrazione o a una deduzione?». Se la risposta è sì, presentare la dichiarazione è l'unico modo per farle valere. Se è no, e non ricorre nessuno dei casi di obbligo, si può legittimamente non fare nulla.

Avvertenza. Contenuto informativo sponsorizzato da VAV OÜ. Questa pagina non è gestita né approvata dall'INPS, dall'Agenzia delle Entrate o da altre autorità pubbliche e non costituisce comunicazione ufficiale, consulenza previdenziale, fiscale o finanziaria individuale, né promessa di pagamento. Gli importi citati sono valori lordi, medie o esempi di calcolo dichiarati come tali: l'importo che spetta a una singola persona dipende dalla sua posizione e dai dati in possesso dell'ente. Per la propria situazione fanno fede il cedolino, i canali ufficiali dell'ente o un patronato.